個稅新政實施1年算減稅賬:繳稅少了到手收入多了

稱2019年為“減稅年”大概不為過。從個稅“起征點”提高至每月5000元，到養老、租房、子女教育等6項專項附加扣除引入，一年來，諸多減稅措施紛紛落地，牽動著大眾的切身利益。進入12月份，個稅納稅人更是迎來第一次匯算清繳。

一年下來，大家的納稅單和收入賬有何變化？哪些群體受益明顯？還有哪些新期待？

每個月繳稅少了，“工薪族”的錢包更鼓

個稅減免，獲得感知多少？

魏冬向記者展示了11月初收到的工資條。他2016年畢業，先后在北京和上海的兩家互聯網公司工作，工資條上面顯示，當月基本工資、項目獎金和各項補貼為3萬余元；工資收入額減除5000元和社保公積金，應納稅所得額是25000余元，當月繳納的個人所得稅是3600余元；最終魏冬10月份的到手工資是22000余元。

談及今年個稅“起征點”提高到5000元，以及個人所得稅引入教育、養老等6項專項附加扣除，魏冬豎起大拇指。“從大環境上感知，個稅抵扣引發了工薪層大范圍的興奮。出臺有關政策后，身邊的同事都在忙著填報，對稅額有了一定的減免，申報過程本身也不復雜。”魏冬介紹，“我每個月房租是5000元左右，申報抵扣個稅，直轄市租房居住的應納稅所得額扣除標準是每月1500元，等于每年少交了幾百元的稅費。”魏冬又展示了手機里的個人所得稅申報應用程序，“我每個月都申報。有些同事還申報了贍養老人、房貸利息等好幾項，如果有孩子上學、自己需要學習充電，省得更多。”魏冬說。

個稅改革后，扣除方式與以往有所不同，不好簡單地按月類比。不過，一年下來，魏冬大致算算賬，比上1年每月平均少繳稅兩三百元。他笑言：“如果稅務部門有好用的小程序，我一輸入識別號，就能顯示出今年比去年具體少繳多少，獲得感就更明顯了。”

更高收入額減除、更多專項附加扣除，個人所得稅的一攬子減稅“紅包”，覆蓋了各個收入水平的工薪人群，實現了不同程度減稅。同時，一人一個納稅人識別號、自行申報手段、不斷完善的匯算清繳制度和反避稅條款，也讓監管力度前所未有地強大，使偷稅漏稅者無所遁形。

魏冬對申報所需提供的材料還覺得有些煩瑣。“現有申報程序需要準備的材料不少，希望能再簡化一些，也希望稅務部門開發更多好用的程序，細化一下配套的操作辦法。”魏冬說。

11月20日國務院常務會議提出，要加強相關政策解讀，簡化操作流程，優化辦稅服務，便利納稅人依法納稅；合理有序建立個人所得稅年度匯算清繳制度，使專項附加扣除政策更好落實并不斷完善，實現稅制可持續。魏冬希望相關配套措施能早一些出來，更簡便、更清楚。

勞務報酬納入“綜合所得”，中低收入者受益

此次個稅改革引入“綜合所得”概念，將工資薪金所得、勞務報酬、稿酬與特許權使用費納入綜合征稅范圍，讓更多中低收入群體受益。

吳叔、張姨是一對年過五旬的夫婦，吳叔在合肥、南京等地打工，張姨則在上海從事家政行業多年。新個稅法規定勞務報酬所得除減除20%的費用后計入收入額外，還與工資薪金合并為綜合所得計算，適用超額累計稅率。對此吳叔表示：“我們這種在工地上做小工的，這個月在這里干，下個月在那里干，掙的是勞務報酬。以前勞務費相比工資，‘起征點’低，賺多賺少都是交二成稅。”在吳叔看來，同樣是自食其力，如今的個稅法對工資薪金和勞務報酬一視同仁，繳稅時“一碗水端平”，體現了對勞動的尊重，讓他備感欣慰。同樣計入綜合所得，享受年度6萬元減除和超額累進稅率，也讓吳叔的到手收入更高。“快到年底了，今年回家過年腰包更鼓了！”吳叔說。

同樣高興的還有吳叔的妻子、資深家政服務工作人員張姨。張姨吃住都在雇主家中，日常花銷少，賺的都是“純收入”。個稅新政實施后，月工資近萬元的她，除了應納稅收入額減除5000元，贍養老人等還有專項附加扣除，已經實現繳納個人所得稅為零，“我家是四世同堂，老人養老，孩子入園，都要用錢。稅交的少了，全家人的手頭更寬裕了。”

據統計，2019年1-9月，全國范圍內累計減稅4400多億元，惠及2.5億納稅人，對完善收入分配、增加居民收入、擴大消費發揮了重要作用。稅務總局有關負責人表示：“個人所得稅的減少，直接提高了居民收入，提升了居民消費能力。”

“個稅改革的意義不單純是減稅、刺激消費，還要起到調節收入分配作用，隨著當前個稅制度的完善，這種作用的發揮還有待進一步推動。” 北京大學經濟學院教授劉怡說。11月20日的國務院常務會議決定，為進一步減輕納稅人特別是中低收入群體負擔，暫定兩年內對綜合所得年收入不超過12萬元或年度補稅金額較低的納稅人，免除匯算清繳義務。這將進一步降低稅收遵從成本，切實減輕納稅人特別是中低收入群體負擔。

海員個稅減免，特殊群體感受到溫暖

一年間，個稅改革不停步，利好消息不斷釋放。

11月20日的國務院常務會議提出，借鑒國際做法，從2019年1月1日起到2023年底，對一個納稅年度內在船航行超過183天的遠洋船員，其工資薪金收入減按50%計入個人所得稅應納稅所得額。

據了解，當今國際貿易總運量的90%是通過海洋運輸完成的。中國海員群體規模龐大，到2018年底已有注冊船員157.5萬人，居世界第一。新的個稅減免優惠政策，受到海員熱烈歡迎。

任景偉目前在中海油一條浮式儲油船上擔任二管輪。他介紹，海員個稅月“起征點”曾長期高于陸地工作者，達到4800元，但此后居民個稅起征點逐步提高到5000元，海員的個稅起征點卻未相應調整。“海員享受個稅優惠是國際通行做法，過去幾年，行業待遇跟陸地工作者縮小，職業吸引力也在下降。”中遠海運集團遠洋船舶的海員們在接受采訪時紛紛表示，海員與家人聚少離多，是一個非常辛苦的行業。船上生活極度封閉，多數情況下，沒有手機信號和互聯網，與陸地的聯絡只能靠衛星電話。

任景偉2012年畢業于上海海事大學輪機工程專業，此后一直在遠洋船舶工作，至今已有7年多，在他看來，船員作為一個付出巨大卻回報甚少的少數群體，應得到社會的理解。“這次個稅減免政策使高級船員受益較大，這些人一般是正規院校、航海技術和輪機工程專業畢業的，高級船員隊伍的穩定對行業發展非常重要。但此前的收入待遇缺少吸引力，新人難招、老人想走，職業流失率很高。”任景偉說。

“享受優惠的年出海時間下限是183天，也就是半年。我每年至少要出海8個月，而我們做這一行的，每年出海時間基本都在半年以上。”工作于中遠海運集團的船長劉思聰和政委鄭文敏認為，這次的個稅優惠政策能覆蓋多數遠洋船員。

任景偉算了一筆賬：“我自己是二管輪，以二副、二管輪一級的高級船員為例，在船月收入為2萬元左右。以一年在船8個月計，船員工資結構一般是在船有工資，休假在家就沒工資，或只有一點生活補貼，所以年收入16萬元，分月預繳后平均每月工資13000元，扣除每月單位代繳的社保公積金3000元左右，再減除5000元，當月應納稅所得額是5000元，每月繳個稅290元。這次優惠出臺后，收入減半計稅，每月個稅為零，每年可以省下幾千元稅款。如果是船長、輪機長、大副、大管輪等更高級的船員，省下的稅費就更多了。”

中遠海運的一位水手長朱春榮說，新優惠政策的出臺，可以讓多數海員受益，也增加了行業對年輕人的吸引力，“針對海員的個稅優惠，讓我們感受到了國家對海員這個少數群體的關心，心里非常溫暖。”